Списание задолженности по налогам по срокам исковой давности: комментарий юриста
Мы взяли комментарий у юриста по жилищным вопросам компании «Мой Источник Права». Наш собеседник — опытный адвокат Сергей Иванович Антонов, имеющий большой опыт в разрешении налоговых споров и списании задолженностей.
Комментарий Сергея Ивановича Антонова
Вопрос: Сергей Иванович, скажите, что значит списание задолженности по налогам по срокам исковой давности?
Ответ: Списание задолженности по налогам по срокам исковой давности — это процедура, при которой налогоплательщик освобождается от уплаты налоговых обязательств, срок взыскания которых истек. По законодательству, организации и физическим лицам могут быть списаны долги, по которым истекло три года от момента возникновения обязанности уплаты.
Вопрос: Каким образом определяется срок исковой давности?
Ответ: Срок исковой давности по налогам начинает исчисляться с момента, когда налоговый орган узнал или должен был узнать о правонарушении и составляет три года. Важно помнить, что этот срок может быть приостановлен или прерван в отдельных случаях, таких как подача иска в суд или признание долга должником.
Вопрос: Какие долги могут подлежать списанию?
Ответ: Списание может касаться всех видов налогов: налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на прибыль, НДС, имущественных налогов и других обязательных платежей, а также пеней и штрафов, начисленных по невыплатам. Однако не все долги могут быть списаны, например, исключением могут являться долги, возникшие вследствие уголовных преступлений.
Практические кейсы из жизни
Кейс 1: Списание НДФЛ у предпринимателя
Адриан Васильевич, индивидуальный предприниматель, столкнулся с проблемой задолженности по НДФЛ за 2017 год. После консультации с нашим экспертом, он узнал, что срок исковой давности по этим долгам истек в 2020 году. Мы помогли ему правильно оформить заявление в налоговую службу, и задолженность была списана, что позволило предпринимателю продолжать свою деятельность без лишних финансовых обременений.
Кейс 2: Списание налога на имущество у пенсионерки
Галина Павловна, пенсионерка, обратилась к нам с запросом о задолженности по налогу на имущество за 2016 год. Мы провели анализ ситуации и выяснили, что срок исковой давности по этому долгу истек в прошлом году. Галина Павловна смогла успешно оформить соответствующие документы, и налоговый орган списал долг, так как три года с момента нарушения уже прошли.
Кейс 3: Задолженность по НДС у строительной компании
ООО «СтройТех», крупная строительная компания, имело задолженность по НДС за 2018 год. Срок исковой давности истек в 2021 году, однако налоговая служба продолжала требовать выплаты. Мы направили запросы и вели переговоры с налоговыми органами, результатом чего стало полное списание долга на основании истечения срока исковой давности.
Порядок действий для списания задолженности по налогам
Для списания задолженности по налогам необходимо следовать установленному порядку:
- Провести анализ своих долговых обязательств и установить, истек ли срок исковой давности.
- Подготовить и подать заявление в налоговую службу с просьбой о списании задолженности.
- Приложить к заявлению необходимые документы, подтверждающие истечение срока исковой давности.
- Дождаться ответа от налогового органа и при необходимости подать дополнительную информацию.
Советы от адвоката
Для успешного списания задолженности по налогам рекомендую следующее:
- Своевременно проводить аудит своих налоговых обязательств и вести учет всех платежей.
- При обнаружении задолженности немедленно узнать о сроках исковой давности и возможных способах её списания.
- Если вы не уверены в своих силах или не обладаете достаточными знаниями, обратитесь за консультацией к профессиональному юристу.
- Будьте внимательны к письмам из налоговой службы и своевременно реагируйте на все запросы и уведомления.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Можно ли списать задолженность по налогам, если истекло менее трёх лет?
Ответ: Если с момента возникновения долга прошло менее трех лет, то, к сожалению, нет. Исковая давность по налогам составляет три года, и только после этого срока можно начинать процесс списания задолженности.
Вопрос: Что делать, если налоговая служба отказывается списывать задолженность?
Ответ: В случае отказа налогового органа советую сразу направить повторное заявление с указанием на нарушение своих прав и требований. Если и после этого вопрос не будет решен, обратитесь в суд с иском о признании долга недействительным.
Вопрос: Как узнать, истек ли срок исковой давности по моим долгам?
Ответ: Для определения срока исковой давности нужно знать дату возникновения налогового обязательства. Обычно это дата, когда вы должны были уплатить налог. Далее отсчитываете три года, если с этой даты прошло три года, значит срок исковой давности истек.
Вопрос: Возможно ли возобновление срока исковой давности?
Ответ: Да, срок исковой давности может быть возобновлен в случаях признания долга должником или подачи иска в суд. Также он может быть приостановлен на время судебных разбирательств или при наложении ареста на имущество должника.
Таким образом, процесс списания задолженности по налогам является сложной юридической процедурой, требующей точного знания всех нюансов законодательства. Наиболее правильным решением будет обратиться за консультацией к опытному юристу, который поможет вам разобраться в этом вопросе.
Источник